关于开展行政事业单位往来款专项清理工作的通知

各乡镇人民政府、县直各单位:

经县委、县政府主要领导同意，由县财政局牵头开展行政事业单位往来款专项清理工作，解决一些单位往来款长期不清理或清理不彻底、干部职工或其他单位长期借用公款不归还、应缴财政款项长期不上缴等问题。现根据《会计法》《政府会计制度》等有关规定，将清理有关事项通知如下:

一、清理范围

各乡镇和县直各单位2020年12月31日前会计账户上所有往来款项，对单位干部职工、外单位及其他个人借用尚未归还的欠款进行重点清理。

二、清理时间

发文之日起至2021年6月30日。

三、清理方法

各单位对本单位各种往来款（尤其是各种尚未归还的借款）要逐一查明数额、具体事由、发生时间、经办人、批准人等，分类制定处理措施和意见，明确责任领导和具体承办人员开展清理。对将收入、支出挂往来款的，可以确认为收入支出的内容，应及时进行账务调整；属于往来代扣款项的，经核实后作相关处理；对历史遗留的属于应上缴的非税收入款项，应及时上缴县国库或县非税专户。

对应收款项尤其是个人和企事业单位借款，要查清来龙去脉，采取强有力措施抓紧清收，逐笔落实。对清查结果应分析原因，并按以下办法分类处理:

1.对长期挂往来款的预付工程款，未竣工决算的，应及时组织竣工决算；已竣工决算账务未及时处理的，应及时进行账务调整和办理资产移交手续。

2.对单位和个人欠款，尤其是党员干部职工长期借用的公款，要组织催收、限期归还。

3.主管部门与下属单位往来挂账的，应完善手续、结清账务。

4.对历史遗留问题、长期挂账依据不明、债权人死亡或破产等往来款的呆账、坏账，有确凿证据表明确实无法收回的，应说明形成的原因、经过等详细情况，经本单位党政领导集体研究后提出处理意见，并根据《歙县财政局关于进一步规范行政事业单位国有资产处置工作的通知》（财国资〔2020〕53号）等文件规定程序和审批权限规范进行处理处置。

本次专项清理工作中所有相关资料，必须形成专项档案完整归档。各单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。

四、工作要求

各单位要高度重视本次往来款专项清理工作，进一步夯实财务管理主体责任意识，严肃财经纪律，切实加强清理工作的组织领导。单位主要负责人和分管财务负责人要履行好领导责任，财务人员要履行好业务职责。对清理中出现的问题，要积极稳妥地依法依规进行处理。对有还款能力的外单位和法定代表人、其他个人拒不还款的，借款单位应通过诉讼渠道追缴。对无故拖欠款项、不配合清理工作的党员干部，将问题线索移送县纪委监委处理。

清理结束后，各单位要认真总结，据实填报《往来款项科目余额表》《应收款项清理情况表》《往来款项清理收入上缴情况统计表》，并形成书面报告，于2021年6月20日前报送县财政局各对口股室。报告应包括清理情况、清理结果、存在问题及下一步工作计划等。本次清理检查情况将作为年度考核依据，我局将联合有关部门对清理情况进行重点抽查。

往来款项管理是行政事业单位财务管理的重要内容，规范和加强财务管理，是各单位依法履职的基础。各单位应建立健全切实有效的往来款内控制度，规范往来款财务审批手续，严格控制往来款业务的发生，严格执行出借公款、公物管理规定，建立往来款台账和已核销台账，定期开展往来款清理，防止财政资金长期沉淀，确保国有资产安全。

附件：1.往来款项科目余额表

2.应收款项清理情况表

3.往来款项清理收入上缴情况统计表

歙县财政局   

2021年3月12日